Самозанятый аннулировал чек: что это значит и как проверить

Вам прислали чек самозанятого, а потом выяснилось, что он аннулирован. Или при проверке на чеке нашлась отметка «Аннулирован». Ниже - что это значит, когда самозанятый вправе отменить чек, как это увидеть и что делать покупателю. Во второй половине - что грозит самому самозанятому.

Что значит «чек аннулирован»

Самозанятый формирует чек в приложении или веб-кабинете «Мой налог» либо через банк или площадку, и сведения о расчёте сразу уходят в налоговую. Аннулировать чек - значит отменить его там же. Для налоговой такого расчёта больше нет: сумма аннулированного чека не входит в доход самозанятого, и налог с неё не считается.

Сам чек при этом не исчезает: по разъяснению УФНС по Архангельской области и НАО, он получает статус «Аннулирован». Восстановить аннулированный чек нельзя - если его отменили по ошибке, самозанятый формирует новый (так отвечает ФНС в разделе вопросов и ответов о НПД).

Когда самозанятый вправе аннулировать чек

Закон об НПД разрешает исправить уже переданные сведения о расчёте, из-за которых налог получился больше, чем нужно, в двух случаях (422-ФЗ, ст. 8, ч. 4):

• деньги вернули покупателю;
• сведения о расчёте внесли неверно.

Им соответствуют две причины, которые самозанятый выбирает в «Мой налог» при аннулировании: «Возврат средств» и «Чек сформирован ошибочно» (приказ ФНС от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@, п. 20-21). Указать причину обязательно: закон требует пояснить, зачем нужна корректировка.

Если ошибка в сумме, дате или данных покупателя, чек аннулируют и формируют новый, с правильными данными и той же датой расчёта, и передают его покупателю (так поясняет УФНС по Псковской области). Если деньги вернули, доход уменьшают в том налоговом периоде, когда он был получен (ст. 8, ч. 3).

Других законных причин нет. Сам по себе факт аннулирования ФНС нарушением не считает, но отмена чека в остальных случаях - повод проверить, не скрывает ли самозанятый доход. Так пишет то же управление.

Как увидеть, что чек аннулирован

На сайте ФНС. В QR-коде чека самозанятого - ссылка на копию чека в системе налоговой. Аннулированный чек по ней тоже открывается, но на копии стоит отметка «Аннулирован» с датой и причиной. То, что при проверке по QR-коду на сайте ФНС видно аннулирование, подтверждает и УФНС по Магаданской области. Поэтому открывшаяся ссылка ещё не значит, что чек действителен: посмотрите, нет ли отметки.

На проверкачека.рф. Сервис берёт копию чека из ФНС по ссылке из QR-кода и расшифровывает её. Если чек аннулирован, в карточке будет красная плашка, например «Чек аннулирован 01.11.2026», а в ней строка «Причина: Чек сформирован ошибочно». В разделе «Мои чеки» на сайте у такого чека метка «Аннулирован» с датой и зачёркнутая сумма: в общую сумму и в выгрузку Excel он не входит.

Учтите одну особенность: проверкачека.рф показывает сохранённую копию чека и запрашивает её в ФНС заново, когда чек проверяют снова, вы или кто-то другой, и с прошлой проверки прошло больше суток. Если чек аннулировали после последней проверки, в «Моих чеках» и в выгрузке Excel он остаётся действующим, пока его не проверят ещё раз. Чтобы узнать, не отменён ли чек сейчас, проверьте его снова на проверкачека.рф или откройте ссылку из QR-кода на сайте ФНС.

Что делать покупателю

1. Сохраните то, что есть. Чек, который прислали при оплате (картинку, PDF или ссылку), и документы об оплате и о самой сделке: выписку или платёжное поручение, договор, акт. Они понадобятся, если придётся обращаться в налоговую.
2. Спросите самозанятого о причине. Если в чеке была ошибка, он должен сформировать новый чек с правильными данными. Проверьте новый так же, как первый.
3. Если деньги вам вернули, аннулирование законно. Организации или предпринимателю нужно поправить расходы: по ответу ФНС, заказчик в этом случае тоже вносит изменения в суммы расходов, а как именно - зависит от его системы налогообложения.
4. Если денег не вернули и нового чека нет, можно обратиться в налоговую. По письму ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@ покупатель вправе сам предложить налоговой проверить самозанятого, приложив документы о сделке и оплате. Региональные УФНС советуют то же: потребовать у самозанятого чек, а при отказе пожаловаться в налоговую.

Вопрос о расходах касается организаций и предпринимателей, которые учитывают покупку в своих налогах. Для них подробности - ниже.

Можно ли учесть расходы, если чек аннулирован без возврата денег

Единой позиции у налоговой здесь нет, и выдавать одну из них за окончательную мы не будем.

• Расходы можно сохранить. В письме ФНС от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@ сказано: аннулирование чека без возврата денег само по себе не основание не признавать расходы покупателя, если у него есть чек, соответствующий статье 14 закона об НПД. При этом такое аннулирование может стать поводом для налогового контроля самозанятого. Текст письма приводим по публикациям v2b.ru и «Клерка».
• Расходы учесть нельзя. УФНС по Приморскому краю в 2025 году написало иначе: при незаконном аннулировании выплату невозможно учесть в расходах, а платёж налоговая расценивает как выплату физическому лицу, с которой удерживаются НДФЛ и страховые взносы. Страница на сайте ФНС помечена как архивная.

На практике надёжнее всего добиться нового чека или возврата денег: тогда спорить не о чем. Если нет ни того, ни другого, решайте, как учитывать расходы, вместе с бухгалтером и сохраните переписку с самозанятым. Почему без чека расходы на самозанятого вообще не учитываются, разобрано в статье о чеке самозанятого для юрлица и ИП.

Нужно ли самозанятому платить налог с аннулированного чека

Нет, если чек аннулирован по одной из двух законных причин: сумма аннулированного чека в налог не входит. Налог ФНС считает раз в месяц и учитывает чеки, аннулированные за прошедший период; отдельного уведомления об уменьшении налога не приходит. Если налог за тот период уже уплачен, переплату зачтут в будущие платежи или вернут по заявлению: корректировка налога учитывается в сальдо единого налогового счёта (422-ФЗ, ст. 8, ч. 6; так же поясняет УФНС по Приморскому краю).

Чем рискует самозанятый

Если чек аннулировали, чтобы не платить налог, а деньги остались у самозанятого, налоговая считает доход скрытым. Региональные УФНС называют последствия: проверку, доначисление налога и штраф 20% от суммы, а при повторном нарушении в течение полугода - 100%. Такие размеры установлены статьёй 129.13 Налогового кодекса за нарушение порядка и сроков передачи сведений о расчётах:

• 20% от суммы расчёта (п. 1);
• вся сумма расчёта, если нарушение повторилось в течение шести месяцев (п. 2).

Новое осенью 2026 года. 30 октября «Ведомости» сообщили, что ФНС опробует в регионах модель, которая ищет самозанятых, неправомерно отменяющих чеки. По словам начальника управления оперативного контроля ФНС Владимира Мальцева, внимание привлекает систематичность аннулирований за какой-то период; учитывается и отмена чека партнёром самозанятого - банком или площадкой. По его же словам, за девять месяцев 2026 года к ответственности за неправомерную отмену чеков привлекли около 3 000 самозанятых на сумму около 300 млн рублей.

У этой меры есть и критики. Руководитель Объединения самозанятых России Иван Литвинов в комментарии ТАСС сказал, что отдельное аннулирование не должно быть достаточным основанием для вывода о нарушении: ошибка в сумме или возврат за отменённый заказ - обычные причины.

Чтобы аннулирование не вызвало вопросов:

• отменяйте чек только при возврате денег или ошибке и выбирайте причину, которая соответствует действительности;
• при ошибке сразу сформируйте новый чек с той же датой расчёта и отправьте его покупателю;
• при возврате сохраните подтверждение, что деньги ушли покупателю;
• не отменяйте чеки «на всякий случай» и пачками: судя по сообщениям прессы, именно частые аннулирования ФНС и отслеживает.

В приложении «Мой налог» чек аннулируют так: открыть его на главном экране или в разделе «Чеки», нажать кнопку с тремя точками, выбрать «Аннулировать», подтвердить и отметить причину (приказ № ЕД-7-20/106@, п. 21).

Как проверить чек на аннулирование

1. Откройте страницу проверки чека самозанятого или главную страницу сайта.
2. Отсканируйте QR-код камерой, загрузите фото или PDF чека либо скопируйте ссылку на чек и нажмите «Вставить из буфера». Если QR-кода нет или он не читается, нажмите «Ввести реквизиты чека», выберите «чека самозанятого» и введите ИНН и номер чека или вставьте ссылку на чек.
3. Посмотрите карточку. Красная плашка «Чек аннулирован» с датой и причиной - чек отменён. Плашки нет - чек не был аннулирован, когда его впервые проверили на проверкачека.рф (это могли сделать и до вас). Сверьте ФИО и ИНН самозанятого, услугу, сумму и дату с тем, что вам прислали.

Если проверяете чек спустя время после оплаты, откройте ещё и ссылку из QR-кода на сайте ФНС. Как выглядит обычный чек самозанятого и где на нём номер и ИНН, показано в статье «Как выглядит чек самозанятого».

Проверить чек самозанятого →

Источники

1. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 8 «Налоговая база», ч. 3, 4, 6 (уменьшение дохода при возврате, корректировка сведений о расчётах, учёт корректировки в сальдо ЕНС), КонсультантПлюс, ред. от 04.08.2026, дата обращения 01.11.2026.
2. Приказ ФНС России от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@ «Об утверждении Порядка использования мобильного приложения «Мой налог»», раздел V, п. 20-21 (порядок аннулирования и причины), КонсультантПлюс, дата обращения 01.11.2026.
3. Налоговый кодекс РФ, ст. 129.13 «Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)», п. 1-2, КонсультантПлюс, ред. от 04.08.2026, дата обращения 02.11.2026.
4. ФНС России, «Налог на профессиональный доход»: вопросы и ответы - о корректировке аннулированием, невозможности восстановить аннулированный чек, действиях заказчика после возврата денег и перерасчёте налога. Дата обращения 01.11.2026.
5. Письмо ФНС России от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@ об аннулировании чеков плательщиком НПД, текст по публикациям v2b.ru и «Клерка», дата обращения 02.11.2026.
6. «Какие последствия наступят для самозанятого при аннулировании чека», сайт ФНС, Приморский край, 26.05.2025 (архивная публикация), дата обращения 01.11.2026.
7. «Как самозанятому аннулировать чек», сайт ФНС, УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, 18.08.2026 (архивная публикация), дата обращения 01.11.2026.
8. «Аннулирование самозанятым чеков может стать поводом для проверки сокрытия доходов», сайт ФНС, Псковская область, 02.10.2025 (архивная публикация), дата обращения 01.11.2026.
9. «Как проверить чек самозанятого», сайт ФНС, Магаданская область, 16.06.2025 (архивная публикация), дата обращения 01.11.2026.
10. «ФНС апробирует системный контроль за сокрытием доходов самозанятых», «Ведомости», 30.10.2026, дата обращения 01.11.2026.
11. «ФНС проверит аннулированные чеки самозанятых на сокрытие доходов», «Клерк», 01.11.2026 (комментарий И. Литвинова со ссылкой на ТАСС), дата обращения 01.11.2026.