Чек самозанятого для юрлица и ИП: сроки и задним числом

Когда организация или ИП платит самозанятому, бухгалтеру нужен его чек. Без чека расходы не уменьшают налоговую базу, а освобождение выплаты от страховых взносов закон связывает именно с наличием чека. Ниже - кому и зачем нужен чек, до какого числа его должны выдать, можно ли сформировать его задним числом и что делать, если чека нет.

Нужен ли чек организации и ИП

Да. Закон о налоге на профессиональный доход (422-ФЗ, ст. 15) запрещает учитывать расходы на покупки у самозанятого, если нет чека, сформированного продавцом или исполнителем. Правило записано отдельно для каждого режима:

• налог на прибыль - ч. 8;
• УСН и ЕСХН - ч. 9;
• НДФЛ у предпринимателя - ч. 10.

Со страховыми взносами та же связка. Выплаты самозанятому, который не зарегистрирован как ИП, не облагаются у организации или ИП страховыми взносами, если у плательщика есть чек (ст. 15, ч. 1, абз. 2). Поэтому чек нужен и тем, кто расходы не учитывает, например на УСН «доходы».

ФНС разъясняла, какой документ подтверждает расходы. По сделке, которая исполняется сразу при заключении договора, это чек, в котором указаны ИНН заказчика и название услуги (письмо от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@, вопрос 2). Акт по итогам месяца чек не заменяет: он может быть только дополнительным документом, например чтобы показать период оказания услуги при предоплате (там же, вопрос 4).

ИНН в чек попадает со слов покупателя: сообщить его исполнителю - обязанность заказчика (422-ФЗ, ст. 14, ч. 6, п. 8). Если в чеке нет ИНН организации или он чужой, попросите сформировать чек заново. Как выглядит правильный чек, показано в статье «Как выглядит чек самозанятого».

До какого числа самозанятый должен выдать чек

Срок зависит от того, как заплатили, а не от того, кто покупатель (422-ФЗ, ст. 14, ч. 3). Отдельного срока для организаций и ИП в законе нет:

• при оплате наличными или электронным средством платежа чек формируют и передают в момент расчёта;
• при иных формах безналичных расчётов - не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта (налоговый период самозанятого - календарный месяц, ст. 9).

Организации обычно платят со счёта, поэтому срок «до 9-го» часто принимают за особое правило для юрлиц. На деле всё решает способ оплаты.

Перевод с расчётного счёта. Организация платит по платёжному поручению, деньги приходят исполнителю 31 октября. По разъяснениям УФНС по Республике Коми и по Республике Хакасия, при оплате переводом на банковский счёт самозанятого действует срок до 9-го числа следующего месяца. Чек нужно сформировать не позднее 9 ноября, а дата расчёта в нём - 31 октября.

Оплата картой. Сотрудник платит корпоративной картой - через терминал или по ссылке на оплату. Платёжная карта - электронное средство платежа (161-ФЗ, ст. 3, п. 19), поэтому чек выдают сразу.

Наличные. Чек - в момент передачи денег. По разъяснению УФНС по Хакасии, если наличные получены 18 января, а чек сформирован 8 февраля, это нарушение, даже когда в чеке стоит верная дата.

Переводы через СБП, по номеру карты или из мобильного банка закон отдельно не называет, а определение электронного средства платежа в 161-ФЗ широкое. УФНС по Курской области, например, относит перевод на карту и с электронного кошелька к расчётам, по которым чек выдают в тот же день, а срок до 9-го числа связывает с оплатой на банковский счёт. Надёжнее договориться с исполнителем, что чек он формирует в день оплаты, и записать это в договор.

Если в расчётах участвует посредник по договору поручения, комиссии или агентскому договору, самозанятый чек покупателю не передаёт (ст. 14, ч. 2).

Можно ли выдать чек задним числом

Отдельной нормы о «чеке задним числом» нет. Чек можно сформировать позже дня оплаты, но в нём должна стоять настоящая дата расчёта. По разъяснению УФНС по Хакасии, в приложении «Мой налог» для этого при новой продаже нажимают на значок календаря и указывают дату фактического получения денег.

Нарушение это или нет, зависит от способа оплаты. Если деньги пришли переводом на банковский счёт, чек с верной датой, сформированный до 9-го числа следующего месяца, по разъяснению УФНС по Хакасии нарушением не считается. При оплате наличными или картой чек, сформированный позже момента расчёта, - уже нарушение срока.

За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте самозанятому грозит штраф: 20% суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение шести месяцев - вся сумма расчёта (НК РФ, ст. 129.13). Если из-за позднего чека налог заплачен позже срока, начисляются пени (НК РФ, ст. 75), напоминает УФНС по Хакасии. Штраф по этой статье назначают самому самозанятому, а не заказчику.

Исключение - сбой в информационных системах налоговой. Если из-за него чек сформировать не удалось, обязанность считается исполненной в срок, когда чек сформирован не позднее дня, следующего за днём устранения сбоя (422-ФЗ, ст. 3, ч. 9).

Заказчику важно одно: дата в чеке должна совпадать с датой оплаты. Если в чеке ошибка в дате, сумме или данных заказчика, отредактировать его нельзя. Самозанятый аннулирует чек и формирует новый с прежней датой расчёта (так поясняют УФНС по Хакасии и по Курской области).

Самозанятый не предоставил чек: что делать

1. Напомните. Сообщите исполнителю ИНН организации, название услуги, дату и сумму оплаты, а также телефон или почту для чека: закон разрешает передать чек на номер или адрес, который назвал покупатель (ст. 14, ч. 5).
2. Запросите письменно. Письмо или сообщение с датой оплаты и ссылкой на ст. 14 422-ФЗ пригодится, если вопрос дойдёт до налоговой. На будущее срок передачи чека лучше прописать в договоре.
3. Проверьте статус исполнителя на дату оплаты в сервисе ФНС «Проверить статус налогоплательщика НПД»: нужны ИНН и дата. Это другая проверка: она показывает, был ли человек самозанятым в этот день, а не есть ли чек. Если статуса на дату оплаты не было, вопрос уже не в чеке - обсудите выплату с бухгалтером или налоговым консультантом.
4. Обратитесь в налоговую. Если исполнитель отказывается, напишите в ФНС, например через сервис «Обратиться в ФНС России» на nalog.gov.ru. В похожей ситуации - когда исполнитель аннулировал чек и не восстанавливает его - Межрайонная ИФНС России № 6 по Республике Крым советует заказчику обратиться с жалобой в налоговый орган.

Пока чека нет, расходы по этой оплате не учитываются, а выплата физлицу не подпадает под освобождение от взносов (ст. 15, ч. 1 и 8-10).

Чек аннулировали, а деньги не вернули

Самозанятый вправе скорректировать сведения о расчёте только в двух случаях: если вернул деньги покупателю или если ввёл данные неверно (422-ФЗ, ст. 8, ч. 4). Если чек аннулирован, а деньги остались у исполнителя, попросите его сформировать новый чек. Чем это грозит вашим расходам и как выглядит такой чек, разобрано в статье «Самозанятый аннулировал чек».

Как проверить чек, который прислал исполнитель

Сверьте с оплатой ИНН организации, название услуги, сумму, дату расчёта и ИНН исполнителя. Затем убедитесь, что чек есть в системе ФНС и не аннулирован: QR-код чека ведёт на его копию на сайте налоговой.

На странице проверки чека самозанятого можно отсканировать QR-код, загрузить фото или PDF чека либо вставить ссылку на чек. Если QR-кода нет или он не читается, нажмите «Ввести реквизиты чека», выберите «чека самозанятого» и введите ИНН и номер чека. Сервис берёт копию чека из ФНС и показывает её расшифровку, а у аннулированного чека - пометку «Чек аннулирован» с датой и причиной. Если войти в аккаунт, проверенные чеки сохраняются в разделе «Мои чеки»: на сайте сумма аннулированного там зачёркнута, а в выгрузку Excel аннулированные чеки не попадают.

Учтите: без новой проверки сервис показывает сохранённую копию чека, а при новой - запрашивает копию в ФНС заново, если с прошлой проверки прошло больше суток. Поэтому перед тем как учесть расход по давно проверенному чеку, проверьте его ещё раз: если чек аннулировали, в карточке появится пометка, а из выгрузки Excel он пропадёт.

Проверить чек самозанятого →

Источники

1. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 14 «Порядок передачи сведений при произведении расчетов», ч. 2, 3, 5, 6, КонсультантПлюс, ред. от 04.08.2026, дата обращения 01.11.2026.
2. 422-ФЗ, ст. 15, ч. 1 и 8-10 (страховые взносы и расходы покупателя при наличии чека), дата обращения 01.11.2026.
3. 422-ФЗ, ст. 8, ч. 4 (корректировка сведений о расчётах), дата обращения 01.11.2026.
4. 422-ФЗ, ст. 3, ч. 9 (сбой в информационных системах налоговых органов) и ст. 9, ч. 1 (налоговый период), дата обращения 01.11.2026.
5. Налоговый кодекс РФ, ст. 129.13 «Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)», п. 1-2, и ст. 75 «Пеня», КонсультантПлюс, ред. от 04.08.2026, дата обращения 02.11.2026.
6. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», ст. 3, п. 19 (электронное средство платежа), дата обращения 01.11.2026.
7. Письмо ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ «О применении налога на профессиональный доход», вопросы 2, 4, 6, Гарант, дата обращения 01.11.2026.
8. УФНС России по Республике Хакасия: чек задним числом, сроки и ошибки в чеке, 14.08.2026, дата обращения 01.11.2026.
9. УФНС России по Республике Коми: срок формирования чека при безналичной оплате (публикация ИА «БНК»), 11.03.2025, дата обращения 01.11.2026.
10. УФНС России по Курской области: «Гид по чеку: всё о главном документе самозанятого» (сроки чека при разных способах оплаты, исправление ошибки), 19.08.2025 (архивная публикация), дата обращения 02.11.2026.
11. Межрайонная ИФНС России № 6 по Республике Крым: что делать заказчику, если самозанятый аннулировал чек, 02.07.2025 (архивная публикация), дата обращения 01.11.2026.
12. ФНС России, сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)», дата обращения 01.11.2026.